Lo scopo dell';HMRC è quello di rimuovere i vantaggi fiscali dagli appaltatori che vendono i loro servizi tramite partnership, sotto società di servizi gestiti o gestiti. La visione di queste persone molto generose presso le entrate è che gli appaltatori sono, in effetti, dipendenti a tempo pieno e devono essere tassati di conseguenza. Appaltatori, non sorprendentemente, non sono d';accordo.
La legislazione che regola questa relazione spesso irta è IR35. IR35, in breve, è una sentenza che stabilisce se puoi essere considerato :impiegato: dalla compagnia a cui stai contraendo i tuoi servizi, quindi diventi soggetto a pagare tasse e contributi di NI come se tu fossi direttamente assunto da quella società.
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Alcuni degli indicatori che un appaltatore rientra nella legislazione IR35 sono i seguenti:
1) Il contraente non ha alcun rischio finanziario di lavorare sul progetto in questione.
2) Il contraente non utilizza i propri materiali e / o attrezzature sul progetto.
3) Il contraente ha fissato le ore, come farebbe un normale ';impiegato';.
4) L';appaltatore lavora esclusivamente per un singolo cliente e non ha più clienti.
Gli appaltatori che cercano di massimizzare il proprio reddito dovrebbero essere a conoscenza dell';IR35 prima di firmare qualsiasi contratto. Evitare l';IR35 può fare una differenza molto significativa per il reddito di un imprenditore.
Ancora meglio, dovrebbero, per lo meno, parlare con un contabile che ha una significativa esperienza nel trattare con gli appaltatori.
In sostanza, gli appaltatori che non rientrano in IR35 hanno due scelte di base, ora che le società di servizi gestiti sono state messe al bando dai recenti cambiamenti legislativi.
La prima scelta è una Umbrella Company.
In effetti, un';azienda ombrello è, in effetti, il tuo datore di lavoro ai fini fiscali quando stipula un contratto con un cliente o un';agenzia di collocamento.
Le società di gestione ombrello emettono fatture per tuo conto e ti pagano dopo aver ricevuto i fondi. Molte società ombrello ti pagano lo stesso giorno in cui ricevono i fondi, ma alcune ti pagheranno solo una volta al mese.
Quello che riceverai da una società ombrello è una busta paga che dettaglia non solo i tuoi contributi fiscali e NI (sia i contributi dei dipendenti e dei datori di lavoro), le commissioni della tua società ombrello e tutte le spese richieste.
Le società ombrello hanno una dispensa speciale che significa che possono elaborare alcune spese senza doverle registrare su una P11D. Questo non significa che, se indagato, non devi produrre ricevute per tutte le spese. Tu fai.
Tuttavia, tutte le spese vengono elaborate dalla tua società ombrello, rendendo le cose molto più semplici per te. Le spese che possono essere addebitate alla tua agenzia di collocamento o al tuo cliente ti saranno rimborsate per intero, mentre quelle spese che non sono state elaborate come un beneficio fiscale.
La seconda opzione disponibile per gli appaltatori britannici è la creazione di una società a responsabilità limitata, in cui tu, il contraente, diventi azionista e amministratore della compagnia.
Di solito, una società a responsabilità limitata è l';opzione più efficiente sotto il profilo fiscale per un appaltatore.
Questo perché, in quanto società a responsabilità limitata, è possibile richiedere una gamma più ampia di spese e la legislazione che disciplina aspetti quali le quote di capitale è molto più dettagliata per le società a responsabilità limitata. Spese di contabilità, spese in conto capitale come macchinari, costi di ricerca e sviluppo - tutte queste cose possono essere rivendicate.
In pratica, non c';è molta documentazione, in particolare se si decide di assumere un contabile o un contabile per occuparsi di cose come dichiarazioni IVA, conti mensili e buste paga.
La società a responsabilità limitata offre una maggiore possibilità di ridurre la responsabilità fiscale dei contraenti rispetto a una società ombrello. Uno dei motivi è che, come azionista e directory della tua azienda, puoi scegliere di pagarti un piccolo stipendio ma prendere la maggior parte del tuo reddito come dividendi, attirando così minori assicurazioni nazionali e responsabilità fiscale.
Prendere consigli da contabili esperti nel trattare con gli appaltatori dovrebbe essere il primo passo per assicurarti di ridurre al minimo le tue tasse e massimizzare i tuoi guadagni. Per lo meno, capirai i problemi e, forse ancora più importante, la quantità di documenti cartacei coinvolti in ognuna delle opzioni disponibili. Come pagare l';imposta In primo luogo esaminare i fatti come esistono nel corrente esercizio finanziario 2007-08. Le attuali indennità di chilometraggio approvate sono state fissate cinque anni fa nell';esercizio 2002-03 e mentre le aliquote attuali non riflettono in alcun modo l';aumento dei costi del carburante negli ultimi anni che tutte le imprese, comprese le piccole imprese. L';Agenzia delle Entrate sta prendendo in considerazione una scala rivista di detrazioni fiscali che potrebbe addirittura ridurre l';ammontare complessivo che può essere reclamato, che andrà a detrimento delle piccole imprese.
L';indennità di chilometraggio approvata per auto e furgoni è 40p per miglio per le prime 10.000 miglia commerciali e 25p per miglio per ogni miglio aziendale oltre 10.000 miglia in ogni anno fiscale. L';indennità di chilometraggio approvata per i motocicli è 24p per miglio per le prime 10.000 miglia commerciali e 24p per miglia per ogni miglio di affari superiore a 10.000 miglia in ogni anno fiscale. L';indennità di chilometraggio approvata per le biciclette è 20p per miglio per le prime 10.000 miglia commerciali e 20p per miglia per ogni miglio commerciale oltre 10.000 miglia in ogni anno fiscale.
Queste indennità di chilometraggio approvate dimostrano completa irrilevanza rispetto ai costi effettivi sostenuti nello svolgimento del viaggio d';affari. Il prezzo di acquisto di un nuovo veicolo a motore non sarebbe insolitamente pari a 100 volte il prezzo di una bicicletta, più i costi di manutenzione del veicolo, l';assicurazione del veicolo, i canoni e le spese sostanziali per il carburante nel funzionamento dell';autoveicolo rispetto ai costi zero per una bicicletta. Poche piccole imprese chiedono assegni fiscali per viaggi di lavoro in bicicletta nei loro conti di piccola impresa.
L';anomalia sorprendente è che le quote del veicolo sono solo il doppio della velocità della bicicletta sulle prime 10.000 miglia e solo il 25% in più su 10.000 miglia. Non è probabile che molte persone utilizzino una bicicletta e coprano più di 10.000 miglia commerciali in un singolo anno fiscale.
Oltre alle indennità di chilometraggio approvate, un ulteriore 5 per miglio aziendale può anche essere richiesto come una spesa esente da imposte se un altro passeggero viene anche trasportato nel viaggio d';affari nei registri contabili delle piccole imprese. Quel collega passeggero deve anche essere in un viaggio di lavoro per consentire che l';indennità chilometrica sia reclamata nei conti delle piccole imprese
Generalmente esistono regole specifiche per giustificare un viaggio d';affari e le informazioni che devono essere fornite per sostenere la richiesta di indennità per chilometraggio esente da imposte. In pratica, l';Agenzia delle Entrate spesso prende una visione ragionevole di qualsiasi reclamo, a condizione che le informazioni fornite nei conti delle piccole imprese indichino che la richiesta è valida ed è stata sostenuta per viaggi d';affari reali anziché un';invenzione da parte del richiedente.
Quando si rivendica una indennità di chilometraggio, le informazioni essenziali da fornire sono la data del viaggio, la ragione del viaggio, il luogo visitato e il chilometraggio effettivo coperto. Le piccole imprese che reclamano questa franchigia fiscale dovrebbero conservare registrazioni dettagliate come parte della contabilità delle piccole imprese per giustificare la loro richiesta di spesa se in seguito dovesse essere contestata dall';autorità fiscale. Elaborare una nota spese e inviare questo foglio all';azienda è un modo per garantire che vi sia una documentazione sufficiente all';interno dei conti delle piccole imprese.
Un altro modo in cui un';azienda di piccole dimensioni può sostenere una richiesta di rimborso di un chilometraggio consiste nell';immettere ogni viaggio direttamente nei conti per le piccole imprese, magari registrando il chilometraggio con le fatture di vendita verso i clienti o le fatture di acquisto dai fornitori. Con queste transazioni che sono già state registrate nei registri contabili delle piccole imprese con una data, la posizione indicata anche sulla fattura e lo scopo del viaggio è ovvio, le regole sulle informazioni di supporto sono coperte.
Questa è la parte facile di fare una richiesta valida, ma per molte piccole imprese che fanno tali affermazioni sarebbe seriamente sottovalutare il vero livello di viaggi d';affari. Pertanto, includere anche nei conti delle piccole imprese tutti gli altri viaggi d';affari intrapresi che possono o meno aver determinato un acquisto specifico o una vendita specifica.
Quindi, quali altri viaggi possono sostenere il sistema di contabilità delle piccole imprese come una spesa deducibile rispetto al reddito imponibile. La risposta è fondamentalmente ogni viaggio d';affari e dovrebbe includere tutti i viaggi accidentali, magari visitare un fornitore o un cliente, visitare i clienti per fare un preventivo per lavoro, partecipare a un incontro di lavoro, prendere soldi in banca.
Le indennità di chilometraggio non possono essere richieste per un veicolo commerciale in cui i costi di funzionamento di tale veicolo sono reclamati come detrazione dagli utili imponibili netti. I costi di gestione del veicolo comprendono le detrazioni dell';imposta patrimoniale, i diritti di licenza, l';assicurazione, le riparazioni e la manutenzione, l';appartenenza ai servizi di soccorso stradale e i costi del carburante.
Molte piccole imprese potrebbero scoprire che più di un veicolo è utilizzato per viaggi d';affari. I costi di gestione dei veicoli commerciali possono essere richiesti per uno specifico veicolo commerciale in cui non sono rivendicate le indennità per il chilometraggio che tali assegni fiscali possono essere richiesti per l';uso di un veicolo privato nei conti delle piccole imprese.
Forse la piccola azienda gestisce un furgoncino per la sua attività principale ei costi di gestione superano la potenziale indennità di chilometraggio, nel qual caso l';azienda dovrebbe richiedere i costi di gestione del veicolo. Se per alcuni viaggi d';affari viene utilizzato anche un altro veicolo privato, forse anche un coniuge che prende assegni alla banca, allora le indennità chilometriche potrebbero essere richieste per quel viaggio.
Ogni azienda dovrebbe esaminare le proprie pratiche di detrazione fiscale per garantire che venga concessa la franchigia massima esente da imposte e sostenuta con la documentazione richiesta per ridurre il carico fiscale durante la preparazione dei conti delle piccole imprese.