L';incentivo di cash-back di questo importante produttore, noto come R & D Tax Credit, viene ignorato dalle Compagnie a livello nazionale per diversi motivi. La ragione principale della sua negligenza è semplicemente che queste aziende non capiscono che le loro attività quotidiane (compresa la progettazione, lo sviluppo o il miglioramento del prodotto) si qualificano per i crediti.
--- Attività di R & S fraintese ---
La ricerca e lo sviluppo sono generalmente intesi per il suo significato letterale; strutture di ricerca occupate da scienziati che sperimentano varie sostanze chimiche. Con questa definizione, un negozio di macchine, ad esempio, non avrebbe attività qualificate. Tuttavia, questa non è la definizione adottata dall';IRS. L';IRS definisce ricerca e sviluppo semplicemente come la progettazione o lo sviluppo di un prodotto o di un processo nuovo o migliorato.
Martin parla di crediti d';imposta - questa mattina
Ciò comprende chiaramente officine meccaniche, negozi di saldatura e imprese manifatturiere come una delle molte industrie che partecipano quotidianamente alla ricerca e allo sviluppo, che lo sappiano o meno!
Che tipo di attività di ricerca e sviluppo si dedicano quotidianamente alle officine meccaniche?
Le attività quotidiane comprendono la concettualizzazione e la progettazione di prodotti nuovi o migliorati utilizzando attività come la modellazione CAD. Inoltre, le attività relative alla lavorazione CNC sono un';attività regolare considerata dall';IRS come R & S.
Altre attività qualificate includono:
* Tecnologia laser
* Rettifica
* Elettro meccanica
* De-burring vibratorio
* Inserimento hardware
* E altro ancora.
Le aziende in genere svolgono queste attività quotate su base giornaliera.
--- Quanto denaro viene lasciato sul tavolo? ---
Quindi, esattamente, quanto queste aziende si stanno davvero perdendo?
Il credito d';imposta per la R & S è uno dei maggiori crediti disponibili. Si tratta di un rimborso del 20%, basato sul salario. L';IRS consente inoltre alle aziende di tornare indietro di 3 anni fiscali aperti e di richiedere i crediti per questi anni precedenti.
--- Esempio di officina ---
Il modo migliore per dipingere il quadro è dettagliando un case study reale. Un';officina del Texas svolge le seguenti attività qualificate:
* Lavorazione meccanica di precisione CNC
* Rettifica
* Modellazione CAD
* Elettro-meccanica
La loro busta paga totale per gli anni fiscali dal 2003 al 2006 era di $ 4 mm o circa $ 1 mm all';anno. Questa società ha ottenuto un vantaggio netto di R & S di $ 100.000.
Tutto ciò sembra grandioso ma pone la domanda:
--- Dov';è il mio CPA su questo? ---
Se questo credito è così vantaggioso per le aziende manifatturiere, i negozi di saldatura e le officine meccaniche, perché i loro CPA non ne hanno parlato?
La maggior parte dei proprietari di aziende qualificate, dopo aver appreso del credito dei produttori, tendono a chiedersi perché il loro CPA abbia omesso di calcolare questo per loro conto. Tuttavia, non è affatto colpa del CPA. La maggior parte dei CPA riconosce che per calcolare e convalidare accuratamente i calcoli del credito, deve essere preparato anche un rapporto tecnico altamente dettagliato che spiega le attività qualificanti della Società.
Questo rapporto è spesso troppo tecnico per un CPA poiché non conoscono la particolare tecnologia di un cliente. Per sfruttare veramente e massimizzare il credito, è necessario un ingegnere fiscale specializzato per comprendere appieno i prodotti e i processi di ciascuna azienda. Tuttavia, molte altre domande verrebbero rivolte a un negozio di macchine, al saldatore o alla mente del proprietario dell';impresa manifatturiera. Uno dei più frequenti è il seguente:
--- Non sono necessarie fasce orarie? ---
Le aziende non hanno bisogno di scadenze precise in quanto si tratta di un credito basato sul salario?
NO, le aziende qualificate non hanno bisogno di orari precisi per ciascun dipendente. Il governo ha riconosciuto nel 2001 che la maggior parte dell';innovazione negli Stati Uniti proveniva da piccole e medie imprese. Hanno anche capito che queste piccole e medie imprese semplicemente non potevano permettersi l';infrastruttura IT necessaria per tenere traccia di questo tempo. È quindi compito dell';impresa specializzata preparare lo studio per tenere conto del tempo trascorso nelle attività di qualificazione.
----- Conclusione -----
In conclusione, è evidente che molte aziende in tutta la nazione stanno trascurando il credito d';imposta per la ricerca e lo sviluppo. Ogni giorno però, sempre più aziende si rendono conto dell';opportunità e adottano le misure necessarie per ricevere i loro crediti.
Con la difficoltà di comprendere e convalidare adeguatamente il credito, molte aziende hanno assunto specialisti di credito fiscale di R & S per assisterli nell';acquisizione di questi crediti.
Solitamente sono necessarie 4-6 ore di tempo cumulativo per i dipendenti dell';azienda (principalmente un capo ingegnere o caporeparto) e 3-4 settimane del tempo dello specialista per produrre un rapporto dettagliato che tiene conto dei prodotti e dei processi che l';azienda sviluppa.
Inoltre, il rapporto include anche i calcoli necessari per acquisire il vantaggio. Una volta inviati i moduli appropriati, in genere occorrono 3-4 mesi affinché le Società ricevano i loro assegni dall';IRS.
--- Casi studio aggiuntivi: ---
Esempio 1: Negozio di macchine
Campionamento delle attività:
* Prototipazione
* CAD / CAM
* Lavorazione CNC di precisione
* Incollaggio solvente e adesivo
* Garanzia di qualità
* Processi di termoformatura
Annual Payroll: 2003 - $ 1MM 2004 - $ 1.5MM 2005 - $ 2.5MM 2006 - $ 2MM
Net Credit Benefit per gli anni d';imposta 2003-2006: $ 110.000
Esempio 2: negozio di saldatura
Campionamento delle attività:
* Tecnologia laser
* Saldatura ad arco di metallo schermato
* Saldatura a resistenza
* Garanzia di qualità
Annual Payroll 2003 - $ 6MM 2004 - $ 7MM 2005 - $ 8MM 2006 - $ 9MM
Net Credit Benefit per gli anni fiscali 2003 - 2006: $ 500.000
KARIM A. SOLANJI, J.D., è Senior Managing Director presso Paradigm Partners, una società di consulenza fiscale nazionale specializzata nel credito d';imposta R & S, a Houston, in Texas. ZEE MAKHANI è Senior Engineering Director presso Paradigm Partners, una società di consulenza fiscale nazionale specializzata nel credito d';imposta per la ricerca e sviluppo, a Houston, in Texas.